税务论坛:消费税需要改变,所以我们来讨论吧

作者:熊焖瘸

<p>虽然商品及服务税的变化不是税务论坛议程上的明确项目,但它们应该是,并且问题将会出现无论如何,新西兰模式的广泛而全面的商品及服务税税基将提高效率和简化回收收益从更广泛的消费税基础和增加商品及服务税率来取代更多扭曲的国家印花税和一些所得税将进一步提高效率收入更高的商品及服务税将有助于减少垂直财政失衡和当前英联邦国家的一些低效率金融关系可以设计一个近似的总收入中性一揽子改进的间接税,以及更大的商品及服务税取代更多扭曲的印花税和所得税,以便大多数纳税人是经济更富有成效的赢家因为免税商品及服务税税基,它只占综合一般消费税基数的60%,例如新西兰的免税项目包括基本食品,水和d污水,健康,教育和儿童保育,以及较低的有效税率适用于金融服务豁免扭曲购买决定,例如水和电的必需品和服务提供者的组织,例如内部包含教育和健康供应商提供的食品准备和商业服务的辅助服务更加复杂和缺乏透明度遵循GST税收和非税收项目之间经常人为的区别更全面的新西兰税基将意味着更少的扭曲,更少的复杂性和更多的收入目前的澳大利亚GST税率为10%,与新西兰相比为15%,许多欧洲国家的基本增值税率为20%或更高</p><p>产生商品及服务税的较大收入可以完成当时商品及服务税的最初构想它的引入在2000年取代现有的选择性和扭曲的间接税根据亨利税收评论的估计,边际如此保险印花税的价格为每美元收入68美分,财产转让的运输税35美分远远超过商品及服务税印花税的8美分,这是观察到非保险和非保险费率高的部分原因之一近期自然灾害所揭示的保险,特别是低收入人群的保险,当一个人的就业变化或家庭规模扩大和收缩时,运输税会阻碍改变房屋因为这些低效的税收是国家征收的税收,所以收入较高的商品及服务税尤为明显</p><p>有吸引力的收入替代选择税收组合变化涉及较高的商品及服务税率,以较低的收入税率为基础,以近似收入中性和分配中性一揽子计划具有若干效率效益这样的一揽子计划将代表2000年改革思想的延伸; 10%的商品及服务税,大约8个百分点取代了更多扭曲的批发销售税和一些州的金融交易间接税,其余的资助了较低的所得税率和较高的社会保障金最近,新西兰和英国在2010年实施了类似的税收组合改革改革从所得税到消费税的转变减少了前者对储蓄与消费决策的扭曲更重要的是,较低的所得税税率减少了扭曲的程度和效率的损失,以选择由储蓄和投资选择引起的储蓄和投资选择</p><p>混合税制对不同选择方案的实际所得税率有很大差异在澳大利亚作为一个开放的小国的背景下,作为更广泛和更大的全球经济的一部分,所得税组合变化的消费代表了从生产的转变基础是一些国际流动资本和劳动力投入到消费基础上,而消费基数小于m地理位置上的这种转变符合最优税收理论,通过在较低的价格响应决策上设置相对较高的税率来减少税收扭曲在当前的联邦 - 国家财政关系中,各州依靠联邦支付近一半的收入甚至然后,商品及服务税由联邦收集,然后全部重新分配到各州作为无条件转移对于许多人来说,纵向财政失衡是指责游戏,浪费寻租行为和低效政府的重要原因 收入较高的商品及服务税是增加各州自身收入来源以改善政府间安排和各级政府总体问责制的较佳选择之一</p><p>联邦与州之间的新合作安排是必要的先决条件改变商品及服务税,特别是作为一揽子计划的一部分,....

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